¿Se pagan impuestos por una herencia en México? Esto dice la ley y lo que ocurrió en la SCJN
El tema se hizo viral durante una sesión de la Suprema Corte de Justicia de Nación en donde se analizaron las herencias y las Afores.
En los últimos días la polémica de las herencias y las afores se hizo viral en redes sociales gracias a que en una sesión de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) se discutió acerca de si los beneficios de cuentas de Afore de trabajadores fallecidos debían pagar ISR al recibir estos recursos.
Lenia Batres propuso analizar una reforma al régimen fiscal mexicano con el objetivo de que las herencias y los legados sean considerados ingresos sujetos a impuestos.
Su planteamiento se basa en una perspectiva de redistribución: la transmisión de patrimonio sin que exista una generación directa de riqueza mediante el esfuerzo laboral puede contribuir a mantener las brechas económicas, por lo que el sistema tributario debería funcionar como una herramienta para reducir esas desigualdades.
Ante este comentario realizado los mexicanos dueños de Afores se preocuparon acerca de lo que el gobierno podría hacer con sus cuentas.
Por esta razón, la presidenta Claudia Sheinbaum respondió afirmando que esta propuesta no forma parte de la agenda de su gobierno y su administración no impulsará una reforma con ese propósito ni creará nuevos impuestos de este tipo.
Aunque la presidenta haya comentado que esto no se realizará en su gobierno queda la incertidumbre acerca de si es legal agregar impuestos a las herencias y si existen actualmente en México, y aquí te explicamos lo que dice la ley.
¿Existen impuestos a las herencias en México?
En México no existen impuestos a las herencias, en nuestro país no existe uno que grave la transmisión de bienes por causa de muerte. Además de esto, la Ley del ISR establece que los bienes recibidos por herencia o legado (una casa, un terreno, dinero, acciones u otros activos) están exentos del impuesto al momento de recibirlos.
A pesar de esto, el principal impuesto que debes cubrir es el ISAI (Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles) y los gastos notariales por la escrituración, que juntos suman entre el 4% y el 7% del valor del inmueble.
Asimismo, en caso de que la herencia se ocupe para obtener ingresos estos pueden generarlo, pero este dependerá del tipo de operación:
- Si el heredero vende un inmueble recibido en herencia, la operación puede generar ISR conforme a las reglas aplicables a la enajenación de bienes inmuebles.
- Si la propiedad se renta, los ingresos por arrendamiento deben declararse y pagar los impuestos correspondientes.
- Si los bienes generan rendimientos o utilidades, esos ingresos también pueden estar sujetos a tributación.
¿Podría crearse un impuesto a herencias en México?
La creación de un impuesto sobre las herencias solo sería posible mediante una reforma legislativa aprobada por el Congreso de la Unión. Hasta ahora, el Ejecutivo ha descartado promover una iniciativa de este tipo. Ante la falta de una propuesta formal y de respaldo político para impulsarla, el tema continúa siendo principalmente un planteamiento teórico, sin posibilidades reales de aplicarse en el corto plazo.
Mientras esta situación no cambie, las herencias en México no están sujetas a un impuesto específico y, de manera general, se mantienen exentas del ISR conforme a la normativa vigente.
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